Legislatíva 2016

Osobitná úprava uplatňovania dane na základe prijatia platby za dodanie tovaru alebo služby.

---

Popis zmeny

Dopracovanie možnosti prijímať a odosielať faktúry a spracovávať DPH na základe prijatia platby za dodané tovary alebo služby.

Legislatívna úprava:

Zákon č. 222/2004 Z. z. o DPH v znení neskorších predpisov - úprava od januára 2016 - § 68d.

Platiteľ registrovaný podľa § 4 sa môže rozhodnúť pre uplatňovanie osobitnej úpravy podľa odsekov 3 až 13, ak

• a) za predchádzajúci kalendárny rok nedosiahol obrat 100 000 eur a odôvodnene predpokladá, že v prebiehajúcom kalendárnom roku nedosiahne obrat 100 000 eur a

• b) na platiteľa nebol vyhlásený konkurz alebo platiteľ nevstúpil do likvidácie.

Zapracovanie v ASSECO WÉČKO:

Od verzie 17.06 - funkčnosť bude plne sprístupnená až po zaplatení RAP na rok 2016.

Pracovný postup:

Postup práce nájdete v článku DPH - Osobitná úprava uplatňovania dane na základe prijatia platby.

Kontrolný výkaz k DPH, zmena v sekcii B3, kontrola na výšku uplatnenej DPH.

Od 01.04.2016 je platná úprava legislatívy pre KV.

Legislatívna úprava:

V § 78a ods. 6 sa na konci pripája táto veta: „Ak za dané zdaňovacie obdobie je celková suma odpočítanej dane zo zjednodušených faktúr 3 000 eur a viac, je platiteľ povinný uviesť osobitne celkovú sumu základov dane, celkovú sumu dane a celkovú sumu odpočítanej dane v členení podľa jednotlivých dodávateľov tovarov a služieb s uvedením ich identifikačného čísla pre daň.“.

Zapracovanie v ASSECO WÉČKO:

V KV sa bude sekcia B3 rozdeľovať na dve podsekcie:

• B.3.1.

• B.3.2.

B.3.1. Údaje zo všetkých prijatých zjednodušených faktúr podľa § 74 ods. 3 písm. a) až c) zákona o DPH, z ktorých príjemca plnenia uplatňuje odpočítanie dane (ak je celková suma odpočítanej dane za príslušné zdaňovacie obdobie menej ako 3 000 eur) .

Do tejto sekcie sa napočítajú údaje sumárne.

B.3.2. Údaje zo všetkých prijatých zjednodušených faktúr podľa § 74 ods. 3 písm. a) až c) zákona o DPH, z ktorých príjemca plnenia uplatňuje odpočítanie dane (ak je celková suma odpočítanej dane za príslušné zdaňovacie obdobie 3 000 eur a viac)

Do sekcie B.3.2. sa bude uplatnená DPH nad 3000 Eur posielať položkovo podľa IČ DPH dodávateľa.