Kontrolný výkaz k DPH - exp

Štruktúra výkazu - Podrobnejšie členenie KV

A - Vystavené /Odberateľské faktúry (OF)

A1

• Všetky OF s DPH (t.j. „pri ktorých je osobou povinnou platiť daň“), okrem výnimky ktorá sa uvádza v A2 a D2 t.j. (faktúry pre fyzické osoby, okrem cezhraničný zásielkový predaj).
• Všetky „Faktúry k prijatej platbe“ pre rovnaké plnenia.
• Pre ostrú faktúru, pri ktorej je pripojená DD2 platí, že do KV ide rozdiel, teda len to čo zákazník má doplatiť

V DP je to riadok 01, 02, 03, 04 (nie celý, len to čo je z FA)

Neuvádzajú sa do A1:

• Dodanie tovaru a služieb oslobodených od DPH s miestom dodania tuzemsko.
• Intrakomunitárne dodanie tovaru
• Dodanie tovaru s inštaláciou alebo montážou do iného štátu
• Trojstranný obchod
• Vývoz tovaru
• Dodanie elektriny, plynu, tepla, chladu do iného štátu.
• Nie dobropisy

A2

• OF, pri ktorých je tuzemský prenos daňovej povinnosti to len vo vybranom segmente: predaj mobilov, integrovaných obvodov, poľnohospodárskych plodín, kovov a kovových predmetov - a to len vtedy, ak je vo faktúre základ dane vyšší než 5.00O eur, kde každá položka má nový riadok. Merné jednotky môžu byť iba iba tieto vymenované: kg, m, t, ks.

(Ak je takáto faktúra do 5.000 potom sa uvádza v A1)

• Faktúry k prijatej platbe k plneniu A2.
• Pre ostrú faktúru, pri ktorej je pripojená DD2 platí, že do KV ide rozdiel, teda len to čo zákazník má doplatiť

Tieto faktúry nevstupujú do Daňového priznania, ale vstupujú do výpočtu ročného koeficientu.

Neuvádzajú sa OF do A2:

• Tuzemský prenos daň. povinnosti pri kovovom odpade, emisných kvótach, dodanie nehnuteľnosti a tovaru ako záruky sa tu neuvádza.

Suma dane v eur pri prenose daňovej povinnosti: Uvádza sa základ dane z faktúry a z neho sa vypočíta daň na výstupe.

Ďalšie info ku KV

• DP a KV navzájom nesedia
• pod zásielkovým predajom sa rozumie len cezhraničný predaj, to znamená, že zahraničný subjekt predáva formou zásielky (napr. český e-shop) na Slovensku a platí u nás dph, čiže netreba rozdeľovať zásielky s dopravou od zásielok osobne prebratých tak ako sme to zo začiatku vysvetlovali aj na prvých seminároch.

Z toho tiež vyplýva, že všetky vystavené faktúry na nezdaniteľné fyzické osoby (občanov, spotrebiteľov) idú do sekcie D2

• Do A a B nevstupujú žiadne mínusové položky. Ak je to (-) je to vždy dobropis do sekcie C
• sekcia A1 - ak je subjekt zahraničný, IČ DPH môže zostať prázdne
• sekcia B3 - prijaté pokladničné doklady s DPH - sumárne, 10% a 20 % daň je spočítaná
• sekcia A2 - program nijako nekontroluje vystavovanie faktúr pre vybrané komodity na 5 000 e základu dane, ktoré podliehajú zákonu o tuzemskom samozdanení. Zákazník musí vedieť na aký druh dokladu takúto faktúru vystavuje.

Ako skontrolovať u zákazníka ktoré záznamy sa naplnili do KV automaticky a ktoré si nahrali ručne, resp. automaticky naplnený záznam editovali.

Nad oknom KV, 2.záložka KV, cez seleinfo CTRL+F3, pribudol posledný stĺpec "RUCNE", kde automaticky naplnené záznamy majú príznak "A", iné majú zapísané "R".

Na portali FS su zaujímavé informácie ku KV a DPH, môžete odporučiť aj zákazníkom :

Otázky a odpovede: https://www.financnasprava.sk/sk/podnikatelia/dane/dan-z-pridanej-hodnoty/kontrolny-vykaz-dph

Metodické usmernenia: https://www.financnasprava.sk/sk/danovi-a-colni-specialisti/dane/metodicke-usmernenia

Metodické pokyny: https://www.financnasprava.sk/sk/danovi-a-colni-specialisti/dane/metodicke-pokyny