Legislatíva 2023

Legislatíva roku 2023

PODVOJNÉ ÚČTOVNÍCTVO

Oprava odpočítanej dane pri úplnom alebo čiastočnom nezaplatení protihodnoty za dodanie tovaru alebo služby

Opravné daňové doklady k faktúre neuhradenej 100 dní resp. 150 dní po splatnosti

Od 01.01.2023 vstúpil do platnosti zákon, ktorí hovorí o vytváraní opravných dokladov k neuhradeným faktúram a ich uplatnení v daňovom priznaní k DPH, 100 dní po splatnosti v prípade dodávateľských faktúr a 150 dní po splatnosti v prípade odberateľských faktúr.

V programe sme urobili úpravy a tu je doporučený postup.

Opravné doklady k neuhradeným dodávateľským faktúram - Doklady na Vstupe

Opravný doklad sa bude vytvárať cez interný účtovný doklad s novým druhom dokladu, typu dobropis k nevymožiteľnej faktúre.

V prvom riadku účtovného zápisu sa zaúčtuje na účet 343 iba DPH a v druhom riadku sa zaúčtuje protistrana 325.

Nastavenia:

1. Nový číselný rad - Vytvorte si nový číselný rad, pre nový druh Interného dokladu – Číselníky / číselné rady, evidencia Účtovníctvo

2. Nový druh účtovného dokladu - Vytvorte nový druh účtovného dokladu – Účtovanie / Druhy účtovných dokladov, s kódom OPR25 „Interný doklad Oprava dane“, typ = Daňový dobropis/Ťarchopis

Druh účtovného dokladu MUSÍ obsahovať OPR25 (môžete ho nazvať aj IDOPR25).

3. Presun dodávateľských faktúr z minulého roka do aktuálneho roku – aby bolo možné pri účtovaní ID vybrať na položke doklad z Knihy faktúr, musia byť faktúry presunuté do aktuálneho roku.

V roku 2022 v okne Dodávateľské faktúry spustite nad označenými dokladmi akciu Prenos faktúr do nasled.roku. Akcia sa nachádza v menu Zobraziť.

• Zvolíte zobrazenie – Iba neuhradené
• Označíte jednotlivé doklady (insert alebo medzerníkom) a zvolíte akciu Prenos faktúr do nasled.roku

Evidencia nového interného opravného dokladu:

• Účtovanie / Účtovné doklady, Pridajte nový doklad s novým Druhom účtovného dokladu OPR25 • V záložke Položky pridajte novú položku dokladu:

• • v položke Analytický účet vyberte príslušnú 343 podľa sadzby DPH.
  • Do položky Suma MD treba ručne zadať konkrétnu sumu DPH z pôvodnej DF (v prípade čiastočnej úhrady, pomernú časť). Suma by mala byť so znamienkom

mínus, keďže sa jedná opravný doklad.

• • v položke Faktúra vyberáte doklad – dodávateľskú faktúru, ku ktorej vytvárate opravný doklad. Po výbere dokladu program zobrazí otázku

o Kliknutím na Áno, program spraví toto: ➢ Do Poznámky naplní číslo pôvodnej dodávateľskej faktúry ➢ Do Dátumu prijatia/ vystavenia a do Dátumu daň. povinnosti naplní dátum = Dátum splatnosti pôvodnej DF + 100 dní (alebo minimálne 1.1.2023) ➢ Do Číslo daňového dokladu doplní číslo dokladu z hlavičky dokladu z prvej záložky nevpisujte tam číslo faktúry ani číslo daňového dokladu pôvodnej faktúry. • Po zápise položky dokladu treba zaevidovať ešte druhú stranu účtovného zápisu. Doručujme účtovať na nesaldokontný účet 325. • Následne doklad zaúčtujete. V okne Dodávateľské faktúry, na príslušnej DF potom v záložke Účtovný denník faktúry vidíte väzbu na interný doklad. Opravné doklady k neuhradeným odberateľským faktúram - Doklady na Výstupe Opravný doklad sa bude vytvárať cez Odberateľské faktúry s novým druhom dokladu. K novému druhu dokladu si môžete vyrobiť nový číselný rad.

Nastavenia

1. Vytvorte nový číselný rad pre evidenciu Faktúra vyšlá ostrá, okne Číselníky / číselné rady

2. Vytvorte nový druh dokladu v okne Fakturácia / Číselníky / Druhy dokladov – napr. FAOD s názvom „VF - Oprava dane“:

• Typ tlačiva – musí byť vybrané nové tlačivo „Opravný doklad podľa par25“
• sumy v hlavičke – musí byť začiarknuté
• Spôsob usk.zdan.plnenia - musi byť VT.

3. V okne Predkontácie zaúčtovania je potrebné nastaviť pre evidenciu Faktúra vyšlá ostrá účtovanie Celkovej sumy na nesaldokontný účet 325 s tým, že v položke Druh dokladu vyberiete druh dokladu VF- Oprava dane. Evidencia novej faktúry – opravného dokladu Faktúru evidujete štandardným spôsobom. Rozdiel je v tom, že vypĺňate - iba sumu DPH (základ ostáva prázdny) podľa potreby do položky Nižšia DPH, alebo Vyššia DPH. - v položke Typ dokladu vyberáte Dobropis - v položke Číslo dobropisovanej faktúry vyplníte číslo faktúry, ku ktorej vytvárate opravný doklad. Uloženú faktúru zaúčtujete. Po zaúčtovaní faktúry vo Vstupoch z podsystémov ostáva Stav faktúry PRV.

Saldokonto – počet dní po splatnosti

Pre jednoduchšiu identifikáciu neuhradených faktúr po splatnosti sme do okna Výstupy / Saldokonto aktuálne / Saldokonto prehľad v nastavení Prezentácia = Sumárne doplnili posledný stĺpec Počet dní po splatnosti, kde nájdete napočítaný počet dní po splatnosti daného dokladu k aktuálnemu dňu.

Spracovanie Daňového priznania DPH a Kontrolného výkazu k DPH

Ku koncu obdobia sa štandardne spracuje Daňové priznanie DPH a Kontrolný výkaz k DPH. Daňové priznanie DPH –- opravné doklady sú smerované :

• do riadku R26 - základ DPH a R27 - DPH - pre výstup
• a do riadu R29 pre vstup

Kontrolný výkaz

- opravné doklady z odberateľských faktúr sú smerované do časti C1 - a opravné doklady pre vstup, účtované cez interný doklad sú smerované do časti C2.