Legislatíva 2023

Legislatíva roku 2023

PODVOJNÉ ÚČTOVNÍCTVO

Úprava legislatívy na rok 2023 spočíva v úprave podávania opravných dokladov k prijatým a vystaveným faktúram pri úplnom alebo čiastočnom nezaplatení protihodnoty za dodanie tovaru alebo služby.

Opravné daňové doklady k faktúre neuhradenej 100 dní resp. 150 dní po splatnosti

Od 01.01.2023 vstúpil do platnosti zákon, ktorí hovorí o vytváraní opravných dokladov k neuhradeným faktúram a ich uplatnení v daňovom priznaní k DPH, 100 dní po splatnosti v prípade dodávateľských faktúr a 150 dní po splatnosti v prípade odberateľských faktúr.

V programe sme urobili úpravy a tu je doporučený postup.

Opravné doklady k neuhradeným dodávateľským faktúram - Doklady na Vstupe

Opravný doklad sa bude vytvárať cez interný účtovný doklad s novým druhom dokladu, typu dobropis k nevymožiteľnej faktúre. V prvom riadku účtovného zápisu sa zaúčtuje na účet 343 iba DPH a v druhom riadku sa zaúčtuje protistrana na účet 325.

Nastavenia:

1. Nový číselný rad - Vytvorte si nový číselný rad, pre nový druh Interného dokladu – Číselníky / číselné rady, evidencia Účtovníctvo

2. Nový druh účtovného dokladu - Vytvorte nový druh účtovného dokladu – Účtovanie / Druhy účtovných dokladov, s kódom OPR25 „Interný doklad Oprava dane“, typ = Daňový dobropis/Ťarchopis

Druh účtovného dokladu MUSÍ obsahovať OPR25 (môžete ho nazvať aj IDOPR25).

3. Presun dodávateľských faktúr z minulého roka do aktuálneho roku – aby bolo možné pri účtovaní ID vybrať na položke doklad z Knihy faktúr, musia byť faktúry presunuté do aktuálneho roku. Postup:

V roku 2022 v okne Dodávateľské faktúry spustite nad označenými dokladmi akciu Presun faktúr do nasled.roku. Akcia sa nachádza v menu Zobraziť.

• Zvolíte zobrazenie – Iba neuhradené

• Označíte jednotlivé doklady (insert alebo medzerníkom) a zvolíte akciu Prenos faktúr do nasled.roku

Evidencia nového interného opravného dokladu:

• Účtovanie / Účtovné doklady, Pridajte nový doklad s novým Druhom účtovného dokladu OPR25
• V záložke Položky pridajte novú položku dokladu:
  • v položke Analytický účet vyberte príslušnú 343 podľa sadzby DPH.
  • Do položky Suma MD treba ručne zadať konkrétnu sumu DPH z pôvodnej DF (v prípade čiastočnej úhrady, pomernú časť). Suma by mala byť so znamienkom mínus, keďže sa jedná opravný doklad.
  • v položke Faktúra vyberáte doklad – dodávateľskú faktúru, ku ktorej vytvárate opravný doklad. Po výbere dokladu program zobrazí otázku

Kliknutím na Áno, program spraví toto:

1. Do Poznámky naplní číslo pôvodnej dodávateľskej faktúry
2. Do Dátumu prijatia/ vystavenia a do Dátumu daň. povinnosti naplní dátum = Dátum splatnosti pôvodnej DF + 100 dní (alebo minimálne 1.1.2023, pokiaľ je FA z roku 2022 a počet dní po splatnosti je viac ako 100 dní)
3. Do Číslo daňového dokladu doplní číslo dokladu z hlavičky dokladu z prvej záložky.

- Pokiaľ ste dostali opravný doklad od dodávateľa, prepíšte do tejto položky číslo daného dokladu.

- Pokiaľ ste nedostali opravný doklad od dodávateľa, v tejto položke prepíšte údaj na "0" - nula.

• Po zápise položky dokladu treba zaevidovať ešte druhú stranu účtovného zápisu. Doručujme účtovať na nesaldokontný účet 325.
• Následne doklad zaúčtujete.

V okne Dodávateľské faktúry, na príslušnej DF potom v záložke Účtovný denník faktúry vidíte väzbu na interný doklad.

Opravné doklady k neuhradeným odberateľským faktúram - Doklady na Výstupe

Opravný doklad sa bude vytvárať cez Odberateľské faktúry s novým druhom dokladu. K novému druhu dokladu si môžete vyrobiť nový číselný rad.

Nastavenia :

1. Vytvorenie nového číselného radu - Vytvorte nový číselný rad pre evidenciu Faktúra vyšlá ostrá, okne Číselníky / číselné rady

2. Vytvorenie nového druhu dokladu - Vytvorte nový druh dokladu v okne Fakturácia / Číselníky / Druhy dokladov – napr. FAOD s názvom „VF - Oprava dane“:

• Typ tlačiva – musí byť vybrané nové tlačivo „Opravný doklad podľa par25“
• Sumy v hlavičke – musí byť začiarknuté
• Spôsob usk.zdan.plnenia - musí byť VT.

3. Nastavenie predkontácie zaúčtovania - V okne Predkontácie zaúčtovania je potrebné nastaviť pre evidenciu Faktúra vyšlá ostrá účtovanie: - Celkovej sumy na nesaldokontný účet 325 s tým, že v položke Druh dokladu vyberiete druh dokladu VF- Oprava dane.

Evidencia novej faktúry – opravného dokladu

Faktúru evidujete štandardným spôsobom. Rozdiel je v tom, že vypĺňate iba sumu DPH (základ ostáva prázdny) podľa potreby do položky Nižšia DPH, alebo vyššia DPH.

• v položke Typ dokladu vyberáte Dobropis nevymožiteľnej pohľadávky
• v položke Číslo dobropisovanej faktúry vyplníte číslo faktúry, ku ktorej vytvárate opravný doklad.

Uloženú faktúru zaúčtujete.

Po zaúčtovaní faktúry vo Vstupoch z podsystémov ostáva Stav faktúry PRV.

Saldokonto – počet dní po splatnosti

Pre jednoduchšiu identifikáciu neuhradených faktúr po splatnosti sme do okna Výstupy / Saldokonto aktuálne / Saldokonto prehľad v nastavení Prezentácia = Sumárne doplnili posledný stĺpec Počet dní po splatnosti, kde nájdete napočítaný počet dní po splatnosti daného dokladu k aktuálnemu dňu.

Spracovanie Daňového priznania DPH a Kontrolného výkazu k DPH

Ku koncu obdobia si štandardne spracujete Daňové priznanie DPH a Kontrolný výkaz k DPH.

Daňové priznanie DPH – opravné doklady sú smerované :

• do riadku R26 - základ DPH a R27 - DPH - pre výstup
• a do riadu R29 pre vstup

Kontrolný výkaz - opravné doklady na výstupe z odberateľských faktúr sú smerované do časti C1 - a opravné doklady pre vstup, účtované cez interný doklad sú smerované do časti C2.