Spotrebná daň - Logistika

Pre implementáciu spotrebných daní v informačnom systéme je potrebné definovanie základných číselníkov a nastavení. Všetky číselníky, príp. ich niektoré atribúty, ktoré majú vplyv na výpočet a spracovanie spotrebných daní:

• Sadzby spotrebných daní – definuje parametre pre výpočet príslušnej SD, viď. kapitola nižšie
  
• Produkt – pre produkty, ktoré sú predmetom SD je potrebné definovať v štandardnom číselníku produktov, viď. kapitola nižšie:
  
  • typ spotrebnej dane
    
  • koeficient Mj-MjSD
    
• Sklady – pre prácu s daňovými skladmi v Spin2 nie je potrebné definovať v číselníku skladov špeciálny typ skladu – „Daňový sklad“. Je to rozdiel oproti Spin1. viď. kapitola nižšie
  
• Druh dokladu – pre prácu s dokladmi so spotrebnou daňou je potrebné definovať režim SD, viď. kapitola nižšie:
  
  • V – voľný pohyb
    
  • O – oslobodenie od SD
    
  • P – pozastavený režim
    
  • Z – zvýhodnený režim
    
• Účtovná predkontácia – pre príslušnú účtovnú predkontáciu zvoleného druhu dokladu je potrebné definovať typ sumy „Spotrebná daň“ so zodpovedajúcimi účtami, viď. kapitola nižšie
  
  

Číselník – Sadzba spotrebnej dane

Okno Sadzba spotrebnej dane slúži na základnú administráciu číselníka sadzieb spotrebných daní, t.j. na zakladanie, aktualizáciu a vymazávanie sadzieb spotrebných daní v IS SPIN. Akcia pre otvorenie okna sa nachádza v menu v časti: Sklady -> Číselníky produktov -> Sadzba spotrebnej dane

Okno má okrem štandardných akcií (Načítať, Pridať, Zapísať, Skopírovať, Upraviť, Odstrániť) definovanú akciu: Obdobie – pre zobrazenie sadzieb spotrebných daní platných v danom období. Štandardne sa zobrazujú všetky sadzby SD.

Záložka Spotrebná daň obsahuje zoznam všetkých sadzieb spotrebných daní definovaných v Logistike s definovanými dátumami platnosti Od – Do.

Záložka SD <-> Produkt zobrazuje zoznam všetkých produktov, ktoré majú definovanú vybranú sadzbu spotrebnej dane.

V záložke Prehľad produktov <-> SD sa zobrazujú všetky produkty, ktoré majú definovanú sadzbu spotrebnej dane.

Pre definovanie novej sadzby dane kliknite v okne Sadzba spotrebnej dane, na záložke Spotrebná daň na akciu Pridať. Vyplňte kód a názov spotrebnej dane a vyberte mernú jednotku, pre ktorú sa počíta SD. Zadefinujte sadzbu SD sumou a/alebo percentom z predajnej ceny a vyberte, či s DPH alebo bez. Je možné zadať aj zvýhodnenú sadzbu a minimálnu sumu SD. Na koniec definujete platnosť a formulár zapíšete.

Na záložke SD <-> Produkt priradíte produkt k spotrebnej dani. Po kliknutí na Pridať vyberiete z číselníka produkt a určíte mu koeficient medzi mernou jednotkou a mernou jednotkou pre spotrebnú daň. Ostatné údaje sa dotiahnu z produktu.

Rovnako môžete zadefinovať spotrebnú daň k produktu v číselníku Produkt.

Číselník – Produkt

Pre produkty, ktoré sú predmetom SD, je potrebné definovať v štandardnom číselníku produktov:

• typ spotrebnej dane
• koeficient Mj-MjSD

Číselník – Sklady

Pre prácu s daňovými skladmi je potrebné definovať v číselníku skladov špeciálny typ skladu – Daňový sklad.

Číselník – Druh dokladu

V okne Druh dokladu je potrebné pre prácu s dokladmi so spotrebnou daňou definovať režim SD:

• V – voľný pohyb
• O – oslobodenie od SD
• P – pozastavený režim
• Z – zvýhodnený režim
• T – Oslobodené od SD §33
• A – Oslobodené od SD §33a
• R – Vrátenie SD
• S – Z voľného obehu

Číselník – Spôsob zaúčtovania (predkontácia)

Pre účtovnú predkontáciu zvoleného druhu dokladu pre prácu s dokladmi so spotrebnou daňou je potrebné definovať typ sumy „Spotrebná daň“ so zodpovedajúcimi účtami.

Nastavenia - Setupy

Potrebné nastavenia sú popísané v konzultantskej časti.

Spracovanie

Výpočet spotrebnej dane sa vykonáva pre doklady:

• Príjemka
• Výdajka (Prevodka)
• Dodací list
• Dodávateľská faktúra
• Odberateľská faktúra

Podmienky spracovania spotrebnej dane

Vo všeobecnosti možno definovať (bez ohľadu na to, o aký typ dokladu ide) podmienky, pri ktorých dochádza k výpočtu a spracovaniu spotrebnej dane. T.j. kedy sa na riadku dokladu zobrazí sekcia pre zadanie parametrov pre výpočet SD (viď. zelený rámik na obrázku nižšie), kedy sa vypočíta SD, vygeneruje účtovný doklad spotrebnej dane a k nemu druhý štandardný účtovný doklad s nenulovými položkami, ktoré sú predmetom SD.
Rôzne režimy spracovania SD (voľný obeh, režim pozastavenia SD, daňový sklad a pod.) hovoria o štatúte daňového subjektu (mandanta), ako aj procesnom spracovaní SD v rámci organizácie. Rôzne spôsoby spracovania SD sú uvedené v ďalších častiach tejto kapitoly.
Podmienky spracovania SD sú:

• Mandant musí byť platcom spotrebnej dane (setup) – zatiaľ platí iba pre fakturáciu
• Zvolený produkt na položke dokladu musí mať definovaný typ spotrebnej dane a koeficient Mj-MjSD, koeficient pre prepočet skladových merných jednotiek na merné jednotky spotrebnej dane
• Druh dokladu musí mať definovanú (checkbox) spotrebnú daň a režim SD. Ak je na riadku dokladu zvolený režim SD, pre ktorý sa nepočíta SD (setup), tak vypočítaná SD je nulová, položka účtovného dokladu SD je s nulovou hodnotou.
  

Pri splnení týchto podmienok sa na riadku dokladu zobrazí sekcia pre výpočet SD. Napr. pre riadok príjemky:

Režimy spracovania spotrebnej dane

Tovar v pozastavenom režime platby SD (spotrebná daň ešte nebola zaplatená) je možné tovar prijať na sklad dvomi rôznymi spôsobmi:

• Príjem tovaru do voľného obehu (príp. zvýhodnený režim, či oslobodené od SD)
• Príjem tovaru na daňový sklad

Pri výdaji tovaru je podstatné či ide o výdaj tovaru z daňového alebo nedaňového skladu.

Príjem

Príjem tovaru do voľného obehu (príp. zvýhodnený režim, či oslobodené od SD)

Pri príjme tovaru do voľného obehu (príp. zvýhodnený režim, či oslobodené od SD) je potrebné odviesť spotrebnú daň. Tovar môže byť prijatý na štandardný sklad. Pri príjme používateľ definuje na položke príjemky režim SD. Predvolený režim na riadku príjemky je režim SD z druhu dokladu.
Pri zaúčtovaní príjemky sa vygeneruje nový (druhý) účtovný doklad pre spotrebnú daň. Pre položky v režime Oslobodené od SD sa vygenerujú položky účtovného dokladu SD s nulovými hodnotami.
S takýmto tovarom sa potom môže nakladať v následnom logistickom reťazci štandardným spôsobom (Výdaj/Prevod, Dodací list, Odberateľská faktúra) bez potreby spracovania SD.
Pri príjme tovaru môže byť spotrebná daň automaticky premietnutá do skladovej ceny (setup).

Príjem tovaru na daňový sklad

Pri príjme tovaru v režime pozastavenej dane je tovar prijímaný na daňový sklad. Pri zadávaní položky príjemky je potrebné definovať režim SD – Pozastavený režim (kód „P“), príp. sa preberie z druhu dokladu. Spotrebná daň je nulová, a pri zaúčtovaní dokladu sa negeneruje žiadny Účtový doklad pre SD. Skladové ceny sa nemenia.

Výdaj

Výdaj tovaru z daňového skladu

Pri výdaji tovaru z daňového skladu je potrebné zadať na položke výdajky režim SD. Pri výdaji tovaru do voľného obehu (príp. zvýhodnený režim, či oslobodené od SD) je potrebné odviesť spotrebnú daň. Pre doklad výdaja sa generuje Účtovný doklad spotrebnej dane. Položky v režime oslobodenia od SD sú s nulovou SD. K ÚDSD sa generuje štandardný účtovný doklad s nenulovými položkami vypočítanej SD.

Prevodka z daňového skladu na nedaňový sklad

V prípade prevodu tovaru z daňového skladu na sklad nedaňový sa vykoná výdaj z daňového skladu rovnako, ako je popísané v kapitole vyššie. Príjem na nedaňový sklad sa vykoná v skladových cenách výdaja.
Podľa nastavenia setupu sa skladová cena položky príjemky navýši o odvedenú daň vypočítanú pre príslušnú položku výdajky. Spotrebná daň pri položkách príjemky sa nepočíta (je nulová), a pri zaúčtovaní dokladu sa negeneruje žiadny Účtový doklad SD.

Prevodka z daňového skladu na daňový sklad

V prípade prevodu tovaru z jedného daňového skladu na iný daňový sklad sa vykoná výdaj a príjem štandardným spôsobom, spotrebná daň sa nepočíta a negeneruje sa ani Účtovný doklad spotrebnej dane.

Výdaj tovaru z nedaňového skladu

Ide o štandardný výdaj bez spracovania spotrebnej dane.

Účtovanie spotrebnej dane

Po zaúčtovaní dokladu (PR, VY, DL, DF alebo OF) sa vykonajú tieto činnosti:

• Pri zaúčtovaní dokladu so SD sa vytvorí automaticky nový doklad „Účtovný doklad spotrebnej dane“, ktorý je zväzbený s pôvodným dokladom. Tento doklad má položky v rovnakom členení, ako sú položky so SD (položky sú rovnakého typu ako položky pôvodného dokladu) a s vypočítanými hodnotami SD pre každú položku.
• Hlavička pôvodného dokladu je zväzbená s dokladmi:
  • štandardný ÚD spracovávaného dokladu
  • Účtovný doklad spotrebnej dane
  • položky dokladu
• K dokladu „Účtovný doklad spotrebnej dane“ (ÚDSD) sa vytvorí štandardný ÚD s položkami so sumami vypočítaných nenulových SD pre jednotlivé riadky dokladu, ktoré majú SD. Vytvoria sa väzby:
  • štandardný ÚD k ÚDSD
  • položky ÚDSD